자본 이득세와 암호화폐에 대한 설명

암호화폐 자본 이득 이해하기

자본 이득은 자산을 취득한 시점과 매도한 시점 사이에 발생하는 가치 상승을 의미합니다. 암호화폐의 경우, 비트코인, 이더리움 또는 기타 토큰과 같은 디지털 자산의 가치가 상승하여 매각, 거래 또는 기타 처분을 통해 이익을 얻을 때 자본 이득이 발생합니다. 일반적으로 전통적인 금융 시장에서 자본 이득이 발생하지만, 전 세계적으로 암호화폐 과세에도 중요한 역할을 합니다.

개인이 암호화폐를 매수한 후 더 높은 가격에 매도하거나 사용하는 경우, 매수 가격과 처분 가격의 차액은 자본 이득으로 간주됩니다. 반대로, 매수 가격보다 낮은 가격에 매도하는 경우, 이는 자본 손실로 간주됩니다. 이러한 손익은 일반적으로 연간 세금 신고서에 보고해야 하며, 세율은 보유 기간, 투자자의 총소득, 현지 세무 규정 등 여러 기준에 따라 달라질 수 있습니다.

영국의 경우, 영국 국세청(HMRC)은 세무 목적상 암호화폐를 화폐가 아닌 재산으로 취급합니다. 이러한 분류에 따라 암호화폐 처분으로 발생하는 이익은 일반적으로 양도소득세(CGT)의 대상이 됩니다. 마찬가지로 미국과 같은 관할권에서는 국세청(IRS)도 암호화폐 자산을 고려하며, 디지털 자산과 관련된 다양한 거래 유형에 대해 양도소득세를 부과합니다.

양도소득을 발생시킬 수 있는 주요 과세 대상 사건은 다음과 같습니다.

• 암호화폐를 법정화폐로 판매 (예: 비트코인을 영국 파운드 또는 미국 달러로 판매)
• 암호화폐를 다른 암호화폐로 거래 (예: 이더리움을 솔라나로 교환)
• 암호화폐를 사용하여 상품 또는 서비스 구매
• 암호화폐 증여(배우자 및 자선단체 제외)

이러한 각 사건은 자산의 "처분"을 수반하며, 이는 전환 또는 사용 시점의 자산 시장 가치를 기준으로 과세 대상 손익으로 이어질 수 있습니다.

정확하게 이익을 계산하려면 "원가 기준"이라고도 하는 취득(매수) 가격과 거래일 및 공정 시장 가격을 추적하는 것이 필수적입니다. 많은 투자자들이 암호화폐 세금 소프트웨어를 사용하여 거래소와 지갑의 데이터를 통합하여 절차를 간소화합니다.

요약하자면, 암호화폐를 매수, 매도, 거래 또는 사용하는 모든 사람은 이러한 행위가 양도소득세 부과 대상이 될 수 있으므로 기록 보관 및 전문적인 세무 상담이 필요하다는 점을 인지해야 합니다.

단기 vs. 장기 암호화폐 이익

암호화폐 양도소득세 부과 방식을 결정하는 가장 중요한 요소 중 하나는 자산 보유 기간, 즉 일반적으로 보유 기간입니다. 현지 세법에 따라 양도소득은 단기 또는 장기로 분류될 수 있으며, 각 기간마다 세금 결과가 다릅니다.

예를 들어, 미국에서는 처분 전 1년 이하 동안 보유했던 암호화폐는 단기 양도소득으로 간주되어 개인의 일반 소득세율에 따라 과세됩니다. 반대로, 매각 또는 거래 전 1년 이상 보유했던 암호화폐 자산은 장기 양도소득세율이 적용되며, 소득 수준에 따라 0%에서 20%까지 더 낮은 세율이 적용되는 경우가 많습니다.

영국은 약간 다른 방식을 취합니다. 공식적으로 단기 이익과 장기 이익을 구분하지는 않지만, 과세 연도 내내 누적된 이익은 연간 면제 금액이라는 비과세 허용액을 뺀 후 10% 또는 20%의 소득 임계값에 따라 세금이 부과됩니다. 2023/24 과세 연도의 경우, 이 공제 한도는 대부분의 납세자에게 6,000파운드이며, 2024/25년에는 3,000파운드로 감소합니다.

고려해야 할 몇 가지 예는 다음과 같습니다.

• 단기 이익: 비트코인을 10,000파운드에 매수하고 두 달 후 15,000파운드에 매도하면 5,000파운드의 이익이 발생하며, 이 경우 미국의 일반 소득세율 또는 영국의 CGT(자본이득세) 세율이 적용됩니다.
• 장기 이익: 이더리움을 18개월 동안 보유 후 이익을 보고 매도하면 장기 양도소득세율이 더 낮을 수 있습니다(관할권에 따라 다름).

장기 양도소득세 처리를 극대화하기 위해 적절한 시기에 처분하면 상당한 세금 절감 효과를 얻을 수 있으므로 전략적 계획이 필수적입니다. 또한, 일부 국가에서는 워시 세일(wash sale) 규정을 적용하거나 손실 매도 후 단기간 내에 유사한 자산을 신속하게 재매수하는 것을 제한합니다. 대부분의 암호화폐 세무 환경에서는 아직 고려 사항이 아니지만, 이러한 규정은 향후 법률에서 개정될 수 있습니다.

세무 부채는 자본 손실로 상쇄될 수 있다는 점을 기억하는 것도 중요합니다. 같은 과세 연도에 손실로 마감된 암호화폐 포지션이 있는 경우, 이를 활용하여 이익을 상쇄하여 전체 세금 부채를 줄일 수 있습니다. 국가의 세금 정책에 따라 초과 자본 손실은 다음 연도로 이월될 수 있습니다.

특히 여러 거래와 다양한 보유 자산이 관련된 복잡한 상황에서는 이익 분류 및 손실 공제를 최대한 활용하기 위해 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

암호화폐 세금 보고 및 기록

일반 투자자든 숙련된 투자자든, 암호화폐 거래에 대한 적절한 기록 유지 및 적시 보고는 양도소득세 준수에 필수적입니다. 기관이 연간 세금 요약을 제공하는 기존 중개 계좌와 달리, 많은 암호화폐 플랫폼은 세무 당국에 자동으로 손익을 보고하지 않습니다. 즉, 문서화 및 가치 평가의 부담은 일반적으로 개별 투자자에게 있습니다.

암호화폐 기록에는 최소한 각 거래에 대한 다음 정보가 포함되어야 합니다.

• 취득 및 처분 날짜
• 암호화폐 자산에 대한 설명
• 이체 금액(수량)
• 거래 시점의 법정화폐 가치(예: GBP 또는 USD)
• 발생한 수수료
• 사용된 지갑 또는 거래소

이러한 기록은 수년간 보관해야 합니다. 예를 들어 영국에서는 HMRC(영국 국세청)이 세금 신고 기한 이후 최소 5년 동안 기록을 보관할 것을 권장합니다. 미국에서는 IRS(국세청)에서 신고 후 최소 3년 동안 기록을 보관하도록 요구하며, 신고 누락이 상당할 경우 더 오랜 기간 보관해야 합니다.

잠재 거래 건수가 너무 많아 수동 추적이 매우 어려울 수 있으며, 특히 여러 지갑이나 거래소를 사용하는 경우 더욱 그렇습니다. 따라서 많은 투자자들이 Koinly, CoinTracker, TokenTax와 같은 암호화폐 세금 소프트웨어를 선택합니다. 이러한 소프트웨어는 지갑 및 거래소와 연동되어 손익 계산, 세금 신고, IRS 양식 8949 또는 HMRC 자본 이득 요약과 같은 양식 생성 과정을 자동화합니다.

여러 국가에서는 암호화폐 이득을 정확하게 보고하지 않을 경우 감사, 벌금, 체납세 부과 대상이 될 수 있습니다. 규제 당국은 OECD의 암호화자산 보고 프레임워크(CARF) 및 공통 보고 기준(CRS)과 같은 이니셔티브에 따라 세무 당국이 국경 간 정보를 교환함에 따라 감시를 점점 더 강화하고 있습니다.

세무 손실 수확은 신중한 보고를 통해 가능한 또 다른 전략적 요소입니다. 이는 과세 대상 이득을 상쇄하기 위해 자산을 손실로 매각하여 해당 연도의 순 세금 부담을 줄이는 것을 포함합니다. 그러나 이러한 전략은 규정 준수를 보장하고 감사 발생 시 도움을 주기 위해 꼼꼼한 문서화가 필요합니다.

마지막으로, 채굴 수익, 스테이킹 보상, 에어드랍에도 세금 관련 문제가 있을 수 있다는 점을 간과해서는 안 됩니다. 단, 취득 후 가치 상승분은 처분 시 CGT(독립적 자본소득세) 대상이 될 수 있습니다.

결론적으로, 규정 준수를 위해서는 암호화폐 기록 보관 및 세무 보고에 대한 적극적인 접근이 필요합니다. 특수 도구와 전문 서비스를 활용하면 오류를 줄이고, 공제액을 극대화하며, 끊임없이 변화하는 규정을 준수하는 데 도움이 됩니다.