재무 보고에서의 XBRL 설명

XBRL이란 무엇인가요?

XBRL(eXtensible Business Reporting Language)은 비즈니스 및 재무 데이터를 디지털 방식으로 전달하고 교환하는 데 사용되는 개방형 국제 표준입니다. 600개 이상의 기업과 공공기관으로 구성된 글로벌 컨소시엄인 XBRL International에서 관리하는 XBRL은 재무 데이터의 태그 지정 및 공유 방식을 표준화하여 보고의 명확성, 효율성 및 정확성을 향상시킵니다.

XBRL은 XML 기반으로, 데이터를 기계가 읽고 소프트웨어로 쉽게 처리할 수 있도록 합니다. 각 재무 데이터 항목에는 데이터의 의미에 대한 정보가 태그로 지정됩니다. 예를 들어, XBRL에서 순이익 수치는 단순한 숫자가 아니라 특정 회계 기준에 따른 "순이익"을 나타내는 태그, 해당 기간 및 기타 맥락적 세부 정보를 포함합니다.

XBRL의 주요 이점은 재무 데이터 준비, 공유 및 분석 프로세스를 자동화하고 간소화하여 시간을 절약하고 오류를 줄이며 투자자, 규제 기관 및 기타 이해관계자의 데이터 활용도를 향상시킨다는 것입니다.

역사적 배경

XBRL은 1990년대 후반 재무 보고에 대한 더욱 효율적이고 체계적인 방법에 대한 필요성이 커지면서 개발되었습니다. PDF나 스프레드시트와 같은 기존 형식은 표준화가 부족하여 데이터 추출에 시간이 많이 걸리고 오류가 발생하기 쉬웠습니다. XBRL은 컴퓨터가 여러 회사와 관할권의 재무 데이터를 일관되게 해석하고 비교할 수 있도록 하는 프레임워크를 도입했습니다.

XBRL의 주요 기능

• 표준화: IFRS 또는 US GAAP와 같은 회계 원칙을 준수하는 분류법을 기반으로 데이터에 일관된 방식으로 태그가 지정됩니다.
• 자동화: 데이터에 태그가 지정되면 적절한 소프트웨어 도구를 사용하여 자동으로 분석하고 비교할 수 있습니다.
• 정확성: 태그 지정은 인적 오류를 줄이고 재무 정보의 무결성을 향상시킵니다.
• 유연성: XBRL은 의무적 및 자발적 공시를 모두 수용하며 여러 언어와 통화를 지원합니다.

분류법이란 무엇인가요?

XBRL의 분류법은 재무 개념과 그 관계를 정의한 사전입니다. 관할권이나 규제 기관에 따라 다른 분류 체계를 사용할 수 있습니다. 예를 들어, IFRS 분류 체계는 국제회계기준(IFRS)을 따르는 반면, 국가별 분류 체계에는 지역별 회계 프레임워크가 포함될 수 있습니다.

XBRL 대 iXBRL

iXBRL(인라인 XBRL)은 XBRL 데이터를 HTML 문서에 삽입할 수 있도록 하는 최신 기술입니다. 이를 통해 사람과 기계 모두 재무 보고서를 읽을 수 있게 되어, 작성자의 제출 프로세스를 간소화하고 독자의 접근성을 향상시키는 두 가지 이점을 제공합니다.

전 세계 정부와 규제 기관은 재무 정보의 투명성과 비교성을 향상시키기 위해 iXBRL 사용을 점점 더 의무화하고 있습니다.

재무 보고에 XBRL을 사용하는 이유는 무엇인가요?

XBRL은 재무 보고의 효율성, 투명성, 신뢰성을 높여 기업, 투자자, 규제 기관 및 일반 대중에게 상당한 이점을 제공합니다. 규제 기관이 책임성과 데이터 무결성 강화를 요구함에 따라 XBRL은 재무 데이터 보고의 선호 표준으로 부상했습니다.

효율성 향상 및 비용 절감

XBRL은 보고 프로세스를 자동화하여 재무 정보의 준비, 검증 및 제출에 필요한 시간과 리소스를 획기적으로 줄여줍니다. 조직에서 보고서 템플릿을 생성하면 동일한 구조를 여러 보고 기간 동안 재사용할 수 있으므로 수동 서식 지정이 필요 없고 관련 관리 비용도 절감됩니다.

또한 XBRL과 함께 사용되는 소프트웨어는 일반적인 오류를 방지하고, 제출 전에 자동 검증 및 불일치 표시 도구를 제공합니다.

데이터 정확성 및 무결성 향상

데이터가 소스에서 태그 지정 및 검증되므로 인적 오류가 크게 줄어듭니다. 여러 데이터 포인트가 논리적 구조로 상호 연결되어 누락되거나 오류가 있는 항목을 쉽게 식별할 수 있습니다. 이러한 수준의 무결성을 통해 이해관계자는 정확하고 신뢰할 수 있는 정보를 제공받을 수 있습니다.

규제 준수 지원

미국 증권거래위원회(SEC), 영국 기업등록소(Companies House), 유럽 증권시장감독청(ESMA)과 같은 규제 당국은 수천 개의 상장 기업과 금융 기관에 XBRL 또는 iXBRL 신고를 의무화했습니다.

이러한 표준화는 규제 기관이 기업 신고를 신속하게 검토하고, 추세를 파악하며, 불일치 사항을 감지하여 금융 시스템의 전반적인 건전성과 규정 준수를 유지하는 데 도움이 됩니다.

데이터 분석 및 비교 가능성 향상

XBRL은 양질의 재무 데이터에 대한 접근성을 민주화합니다. 투자자, 분석가 및 정부 기관은 소프트웨어 도구를 사용하여 대규모 데이터 세트를 신속하게 추출하고 분석할 수 있습니다. 데이터가 균일하게 태그되어 있으므로 여러 기업, 산업 또는 국가의 재무 지표를 쉽게 비교할 수 있습니다.

이러한 비교 가능성 향상은 이해관계자가 신뢰할 수 있고 표준화된 데이터를 기반으로 더욱 정보에 입각한 의사 결정을 내릴 수 있도록 지원합니다.

투명성 및 대중의 신뢰 증진

XBRL로 보고되는 재무 정보는 일반적으로 정부 포털과 기업 웹사이트를 통해 공개적으로 접근 가능합니다. 이러한 투명성 덕분에 외부 사용자는 복잡한 문서를 직접 해석할 필요 없이 조직의 활동과 재무를 모니터링할 수 있습니다.

투명성 향상은 대중의 신뢰를 구축하고 시장 전반에서 더 나은 기업 지배구조를 촉진하는 데 도움이 됩니다. XBRL 준수는 조직의 정보 공개 및 책임성에 대한 의지를 입증합니다.

국가 및 규제 기관의 국제적 채택

• 미국: 미국 증권거래위원회(SEC)는 모든 상장 기업이 재무제표를 XBRL로 제출하도록 의무화하고 있습니다.
• 유럽연합: 유럽연합 집행위원회(ESMA)는 유럽 단일 전자 형식(ESEF)에 따라 iXBRL 제출을 의무화하고 있습니다.
• 영국: 영국 기업청(Companies House)은 영국 세무 당국(HMRC)을 통한 세금 신고 시 iXBRL 재무제표를 요구하고 있습니다.
• 일본, 중국, 인도: 이들 국가를 비롯한 여러 국가에서 금융 기관 및 공공 기업에 대한 XBRL 의무 적용을 적극적으로 시행하거나 확대하고 있습니다.

기업은 어떻게 XBRL을 구현할 수 있을까요?

XBRL 보고를 도입하는 것은 처음에는 복잡해 보일 수 있지만, 적절한 계획과 도구를 활용하면 조직의 재무 관리에 효율적인 부분이 될 수 있습니다. 기업은 일반적으로 규정 준수를 우선시하고, 전략적 이점을 위해 점차 고급 XBRL 기능을 워크플로에 통합합니다.

1단계: 규제 요건 평가

첫 번째 단계는 조직이 법적으로 XBRL 또는 iXBRL을 사용하여 보고서를 제출해야 하는지 확인하는 것입니다. 규제 요건은 관할권, 산업, 그리고 기업의 상장 여부에 따라 다릅니다. 이러한 의무 사항을 파악하기 위해 재무팀 또는 법률 자문가와 협력하는 것이 중요합니다.

2단계: 보고 프레임워크 설계

요구 사항이 명확해지면 조직은 관련 분류법을 기반으로 보고 프레임워크를 정의합니다. 예를 들어, IFRS에 따라 보고하는 회사는 IFRS XBRL 분류법을 사용하는 반면, 미국 기반 회사는 GAAP XBRL 분류법을 구현합니다.

또한 회사는 내부 재무 계정을 적절한 분류법 요소에 따라 분류하거나 매핑해야 하는데, 이 과정을 "태깅"이라고 합니다. 이를 통해 보고서의 각 수치가 표준화된 XBRL 라벨과 정확하게 일치하도록 할 수 있습니다.

3단계: 적합한 소프트웨어 선택

XBRL 작성, 검증 및 파일링을 위한 다양한 상용 및 오픈 소스 소프트웨어 솔루션이 있습니다. 이러한 도구는 일반적으로 사용자 친화적인 인터페이스, 드래그 앤 드롭 태그 지정, 자동 검증 확인 기능을 제공합니다. 일반적인 솔루션은 다음과 같습니다.

• Workiva
• Certent(insightsoftware 제공)
• IRIS Carbon
• Altova
• DataTracks

일부 ERP(전사적 자원 관리) 시스템은 XBRL 통합을 직접 지원합니다.

4단계: 태그 지정 및 검증

각 보고 대상 재무 항목은 분류 체계에 따라 태그가 지정됩니다. 소프트웨어 내의 자동 검증 도구는 불일치, 태그 누락 또는 잘못된 매핑을 감지하는 데 도움이 됩니다. 최종 제출 전에 이러한 문제를 해결해야 합니다.

특히 복잡한 재무 구조나 광범위한 보고 의무를 다루는 기업의 경우, 초기 설정 단계에서 외부 컨설턴트 또는 서비스 제공업체의 도움을 받을 수 있습니다.

5단계: 제출 및 모니터링

검증이 완료되면 XBRL 또는 iXBRL 재무 보고서는 미국의 EDGAR, EU의 ESEF 포털, 영국의 Companies House와 같은 관련 규제 플랫폼에 제출됩니다. 또한 투명성을 위해 회사의 투자자 관계 웹페이지에 이러한 보고서를 게시하는 것이 가장 좋습니다.

제출 후 기업은 규제 당국의 피드백을 모니터링하고 향후 분류 체계 업데이트 또는 제출 변경 사항에 주의를 기울여야 합니다. 보고 프로세스를 정기적으로 검토하여 규정 준수를 보장하고 지속적인 개선을 촉진합니다.

향후 전망 및 변화하는 관행

기술이 발전함에 따라 XBRL도 발전합니다. AI 기반 태깅, 실시간 정보 공개 도구, ESG(환경, 사회, 거버넌스) 분류법과 같은 혁신이 도입되고 있습니다. 또한, 관계 당국은 비재무 정보 공개에 대한 의무적인 디지털 보고를 단계적으로 시행하여 XBRL의 적용 범위를 확대하고 있습니다.

궁극적으로, 견고한 XBRL 구현을 통해 기업은 의사 결정 역량 향상, 규정 준수 위험 감소, 시장 평판 향상 등의 이점을 누릴 수 있습니다.